Какой метод выбрать: кассовый или начисления?
Я разработчик облачной системы управленческого учёта и передо мной стоял выбор какой метод выбрать. Далее я расскажу подробнее
Все программы для ведения учёта можно разделить на две большие группы.
- Первая группа использует кассовый метод учета доходов и расходов. Пользователями этой группы являются физ.лица для ведения личного учета, микро предприятия в деятельности которых требуется простейший учёт, так как нет предоплаты за предоставляемые товары и услуги. Однако такой метод ограничивает возможности анализа деятельности уровнем отчета движения денежных средств. Это уже не плохо учитывая общий уровень ведения учёта в компаниях, но для более серьезной деятельности все же недостаточно.
- Вторая группа программ использует метод начисления расходов и доходов. Обычно это связано уже с двойным учётом и требует более глубоких знаний в финансах. Возможности такого учёта позволяют вести сложные деловые процессы, формировать отчет доходов и расходов, но для его понимания требуется минимальные знания финансов, которых у предпринимателя малого бизнеса не всегда есть и не обязано быть.
Перед началом разработки своей системы я стоял перед выбором метода. Хотелось не усложнять систему, но и терять возможности тоже не хотелось. Так же с учетом того что пользователями системы будут не большие предприятия предполагалось что основные финансовые движения будут по кассе или расчётному счету. В итоге родилась методология, объединяющая оба метода. Запись о финансовом движении содержит с себе сумму движения, сумму начисления, даты проведения, даты списания, идентификатор кассы или расчетного счета и аналитику. В стандартном виде при фиксации, например продажи сумма движения равна сумму начисления и даты списания автоматом приравниваются первому и последнему числу месяца даты проведения. Таким образом в данной записи абстрактно закодирован двойной учёт. Корреспонденция счета выручки и счета кассы или расчетного счета. При необходимости сделать проводку с иными счетами можно вместо идентификатора кассы поставить 0 и стандартно для двойного учёта сделать две записи и далее рулить аналитиками. Но так как в деятельности компании используемых систему в основном все движения денежные, то этого не нужно, а заложенный потенциал могут использовать только знающие финансы экономисты для специфических движений, например фиксация амортизации.
Выбранная методика позволила не усложнять учёт и он понятен для предпринимателей, но при этом сохранить возможности для более тонкой настойки ведения учета и формирования отчетов о доходах и расходах и движения денежных средств. Присутствует потенциал к доработке для возможности формирования и управленческого баланса, что будет реализовано при необходимости со стороны пользователей.
